Mẫu 05-2/Bk-Qtt-Tncn

     

Phụ lục 05-2BK-QTT-TNCN là một trong những phụ lục trong tờ khai Quyết toán thuế TNCN 05-QTT-TNCN; theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020. Phụ lục này giành cho tổ chức, công ty kê khai các khoản thu nhập đã trả mang lại những cá thể không cư trú; cá nhân cư trú không ký kết hợp đồng lao đụng hoặc ký hợp đồng lao cồn dưới 3 tháng. Sau đây Kế toán Việt Hưng vẫn hướng dẫn chi tiết các tiêu chuẩn trong phụ lục

*
Cách lập phụ lục 05-2BK-QTT-TNCN trong quyết toán thuế các khoản thu nhập cá nhân

1. Quá trình lập phụ lục 05-2/BK-QTT-TNCN trong phần quyết toán thuế TNCN

Chọn “mã số thuế” của người sử dụng mình và chọn “Đồng ý”

Chọn “Quyết toán thuế thu nhập cá nhân”

Chọn “05/QTT-TNCN Tờ khai quyết toán của tổ chức, cn (TT126/2020)”

Trong phân hệ “Chọn kỳ tính thuế” ta lựa chọn như sau:

+ “năm”: là năm quyết toán thuế. Ví dụ: 20xx

+ “từ tháng”“đến tháng”: là những tháng trong năm tài chính, Ví dụ: 01/2017 – 12/2017

+ lựa chọn “Tờ khai lần đầu”. Trường hợp hết thời hạn nộp tờ khai mà NNT phát hiển thị sai sót; ý muốn nộp tờ khai bổ sung cập nhật thì chọn “Tờ khai ngã sung”

+ Chọn: “Đồng ý”

Chọn phụ lục “05-2BK-QTT-TNCN”
*
Phụ lục 05-2BK-QTT-TNCN

2. Lưu ý khi kê khai vào biểu mẫu 05-2BK-QTT-TNCN

Là những cá nhân cư trú không cam kết hợp đồng lao động; hoặc có hợp đồng lao rượu cồn dưới 3 tháng; hoặc cá nhân không cư trú được tổ chức, cá nhân trả thu nhập; bao gồm cả các cá thể có thu nhập không đến mức khấu trừ thuế

Chỉ tiêu <06>: “Số thứ tự”: tự động tăng, giảm

Chỉ tiêu <07>: “Họ với tên”: Ghi rõ ràng, tương đối đầy đủ họ với tên của từng cá nhân cư trú không cam kết hợp đồng lao động; hoặc bao gồm hợp đồng lao cồn dưới 3 tháng; hoặc cá nhân không cư trú được tổ chức, cá nhân trả thu nhập; bao gồm cả các cá nhân có thu nhập không đến mức khấu trừ thuế; hoặc cá thể (bao gồm cả cá thể có hợp đồng lao cồn và cá thể không cam kết hợp đồng lao động) được tổ chức; cá thể trả thu nhập mua bảo hiểm nhân thọ; bảo hiểm không bắt buộc khác gồm tích lũy về giá thành bảo hiểm của công ty bảo hiểm; không ra đời tại nước ta trong kỳ

Chỉ tiêu <08>: “Mã số thuế”: Ghi rõ ràng, đầy đủ mã số thuế của cá thể theo thông báo mã số thuế; hoặc Thẻ mã số thuế vì cơ quan lại thuế cấp cho cho cá nhân.

Bạn đang xem: Mẫu 05-2/bk-qtt-tncn

Chỉ tiêu <09>: “Số CMND/hộ chiếu”: Ghi số chứng minh nhân dân hoặc hộ chiếu đối với cá thể chưa gồm mã số thuế.

Chỉ tiêu <10>: “Cá nhân không cư trú”: ví như là cá nhân không cư trú thì đánh dấu “x” vào tiêu chí này.

Theo Khoản 3, Điều 2 Văn phiên bản số 15/VBHN-VPQH về lý lẽ Thuế thu nhập cá thể quy định:

Cá nhân không cư trú là cá thể không thỏa mãn nhu cầu được một trong số trường hợp:

– xuất hiện tại vn từ 183 ngày trở lên trên tính trong 1 năm dương định kỳ hoặc tính theo 12 mon liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam

– có nơi ở tiếp tục tại Việt Nam, bao gồm có vị trí ở đk thường trú hoặc gồm nhà thuê đặt ở tại nước ta theo vừa lòng đồng thuê tất cả thời hạn

Chỉ tiêu <11>: “Tổng số”: Là tổng các khoản các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương; tiền công đang trả vào kỳ cho cá thể cư trú không ký kết hợp đồng lao đụng hoặc có hợp đồng lao đụng dưới 03 tháng; và cá nhân không trú ngụ trong kỳ, kể cả các khoản chi phí lương; chi phí công nhận thấy do thao tác tại khu kinh tế tài chính và các khoản thu nhập được miễn, sút thuế theo hiệp định tránh tiến công thuế 2 lần; và những khoản mức giá mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập mua bảo hiểm nhân thọ; bảo đảm không đề nghị khác của khách hàng bảo hiểm không thành lập và hoạt động tại Việt Nam cho những người lao động.

Chú ý: các khoản các khoản thu nhập của cá thể người lao cồn ở phụ lục 05-2BK-QTT-TNCN này; ko được sút trừ hoặc miễn thuế. Tức là tổng thu nhập bao nhiêu thì nhập hết vào chỉ tiêu <11>.

Chỉ tiêu <12>: “Trong đó: TNCT từ phí tổn mua bảo hiểm nhân thọ; bảo hiểm không yêu cầu khác của DNBH không thành lập tại Việt Nam cho những người lao động”: Là khoản tiền mà tổ chức; cá thể trả các khoản thu nhập mua bảo hiểm nhân thọ; bảo hiểm không đề nghị khác có tích lũy về giá tiền bảo hiểm của chúng ta bảo hiểm không thành lập và hoạt động tại Việt Nam cho người lao động.

Chú ý: Những cá thể mà từng lần đưa ra trả dưới 2.000.000 đồng; thì vẫn yêu cầu kê khai vào phụ lục này nhưng không phải khấu trừ thuế 10%, thì đánh 0 đồng.

Xem thêm: Tải Mẫu Tờ Trình Xin Hỗ Trợ Kinh Phí Công Đoàn File Word, Mẫu Tờ Trình Xin Hỗ Trợ Kinh Phí Công Đoàn

Chỉ tiêu <13>: “Làm việc tại KKT”: Là các khoản thu nhập cá nhân chịu thuế làm căn cứ được bớt thuế nhưng tổ chức, cá thể trả thu nhập cá nhân trả đến cá nhân; do thao tác làm việc tại khu tài chính trong kỳ, không bao hàm thu nhập được miễn sút theo hiệp nghị tránh đánh thuế nhì lần (nếu có).

Chỉ tiêu <14>: “Theo Hiệp định”: Là các khoản thu nhập chịu thuế làm căn cứ được miễn; sút thuế theo hiệp định tránh đánh thuế nhì lần.

Chỉ tiêu <15>: “Tổng số”: Là tổng số thuế thu nhập cá nhân mà tổ chức; cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ của từng cá nhân trong kỳ.

Chỉ tiêu <16>: “Trong đó: TNCT từ giá thành mua bảo hiểm nhân thọ; bảo hiểm không đề nghị khác của DNBH không thành lập tại Việt Nam cho những người lao động”: Là số thuế thu nhập cá thể mà tổ chức; cá thể trả thu nhập đã khấu trừ trên khoản tiền giá thành mua bảo hiểm nhân thọ; bảo đảm không cần khác có tích lũy về phí tổn bảo hiểm của người tiêu dùng bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho những người lao động. Chỉ tiêu <16> = <12> * 10%

Chỉ tiêu <17>: “Số thuế TNCN được giảm do thao tác làm việc tại KKT”: Số thuế được giảm bằng 50% số thuế phải nộp của thu nhập chịu thuế; cá nhân nhận được do thao tác làm việc tại khu khiếp tế. Chỉ tiêu <17> = (<11> – <14>) x Thuế suất toàn phần x <13>/(<11> – <14>) x 50%.

Hướng dẫn cách lập phụ lục 05-1BK-QTT-TNCN

Hướng dẫn biện pháp lập phụ lục 05-3BK-QTT-TNCN trong phần quyết toán thuế TNCN

3. Một số để ý đối với tổ chức triển khai trả thu nhập cá nhân khi tiến hành quyết toán thuế TNCN đối với Phụ lục 05-2BK-QTT-TNCN 

Theo Chương III Điều 26 Văn bản số 15/VBHN-VPQH :

Trường hợp tín đồ lao đụng cư trú ký kết hợp đồng lao hễ dưới 3 tháng hoặc không cam kết hợp đồng lao động; khi chi trả chi phí lương, tiền công tự 2.000.000 đồng/lần trở lên nên khấu trừ thuế TNCN 10% trước lúc trả thu nhập

Ví dụ: doanh nghiệp A mướn ông M bê vác hàng, số chi phí trả là 3.000.000 đồng

Vậy số thuế TNCN ông M phải nộp là: 3.000.000 x 10% = 300.000 đồng

Số chi phí ông M thực dìm = 3.000.000 – 300.000 = 2.700.000 đồng

Đối với cá thể không trú ngụ thì các lần chi trả thu nhập, doanh nghiệp phải khấu trừ thuế TNCN 20%.

Xem thêm: Cách Giảm Bộ Nhớ Trong Android Đầy Bộ Nhớ? 10 Cách Giải Phóng Bộ Nhớ Trên Điện Thoại Android

Ví dụ: Ông M khẳng định là cá nhân không cư trú; có thu nhập tại doanh nghiệp A là: 5.000.000 đồng từ tiền môi giới hoa hồng.

Số thuế TNCN phải khấu trừ của ông M là: 5.000.000 x 20% = 1.000.000 đồng

Số thuế khấu trừ đến từng lần phân phát sinh sẽ được tổ chức đưa ra trả nộp đến NSNN; cùng nộp tờ khai cho cơ quan thuế theo mẫu mã 05/KK-TNCN theo mon hoặc quý

Nếu cá thể chỉ gồm duy nhất thu nhập cá nhân tại doanh nghiệp; cầu tổng thu nhập không thật 108 triệu đồng/năm và tất cả mã số thuế thì được thiết kế cam kết; doanh nghiệp tạm thời không khấu trừ thuế

Tất cả các cá thể ký vừa lòng đồng lao cồn dưới 3 tháng vẫn khấu trừ thuế hoặc chưa khấu trừ thuế thì đều nên tổng vừa lòng vào phụ lục 05-2BK-TNCN; nếu cá thể không có MST thì bắt buộc ghi CMTND hoặc thẻ căn cước

Thu nhập nhận được bao nhiêu (bao tất cả cả thưởng, phụ cấp, trợ cấp,…) đều cộng vào nhằm tính thuế TNCN